Heutige Planungs-Realität in vielen Unternehmen
Muss die Planung aufgrund neuer Marktentwicklungen aktualisiert werden, wird das in vielen Finanzabteilungen noch immer zum zeitraubenden Kraftakt. Zwar werden GuV, Bilanz und Cashflow meist integriert abgebildet, doch die Prozesse sind oft statisch und schwerfällig. Die zugrundeliegenden Prämissen gehen in einer Vielzahl von Dateien und Schnittstellen oftmals verloren. Rollierende Forecasts binden wertvolle Kapazitäten, die eigentlich für die strategische Steuerung und Ad-hoc-Entscheidungen benötigt werden.
Proaktive Unternehmenssteuerung im Fokus – Regulatorik als Brandbeschleuniger
Die oberste Priorität der Unternehmensplanung ist immer die proaktive Unternehmenssteuerung – insbesondere in volatilen Märkten. Notfallpläne sollten bereits auf Basis von Szenarioanalysen und Simulationen bereitliegen, um auf neue exogene Schocks umgehend reagieren zu können.
Hinzu kommt Druck von außen. Der Ende 2025 veröffentlichte Prüfungsstandard IDW S 16 hat die bereits seit 2021 bestehende Verpflichtung der Geschäftsleiter zur Einrichtung eines funktionierenden Krisenfrüherkennungssystems (StaRUG) spezifiziert. Er definiert klare methodische Mindeststandards und reduziert Interpretationsspielräume damit deutlich. Rollierende Liquiditätsplanungen und Szenarioanalysen gelten nun als elementare Pflichtbestandteile. Wer das ignoriert, riskiert im Ernstfall die persönliche Haftung.
Zudem zwingen verschärfte EBA-Vorgaben Banken dazu, bei der Kreditvergabe strenger auf zukunftsorientierte Cashflow-Szenarien zu blicken. Wer seine Kapitaldienstfähigkeit durch saubere Szenario- und Sensitivitätsanalysen belegen kann, sichert sich eine deutlich bessere Verhandlungsposition.
Werttreiberbasierte Planung als Best Practice Ansatz
Um diese Agilität und rechtliche Absicherung zu erreichen, gewinnt die werttreiberbasierte Planung zunehmend an Bedeutung. Statt tausende Einzelkonten manuell zu beplanen, wird das Geschäftsmodell in ein logisches Geflecht, den sogenannten Werttreiberbaum, heruntergebrochen.
Wesentliche Stärken der werttreiberbasierten Planung sind:
- Fokus auf das Wesentliche: Steuerung über die Faktoren, die den größten Hebel auf Liquidität und Profitabilität haben und durch eine hohe Volatilität geprägt sind.
- Geschwindigkeit: Schnelle Aktualisierung des Planungsmodells bei Veränderung relevanter Faktoren – mit direkter Aussage zu Profitabilität, Liquidität und Covenants
- Agilität: Simulation von Szenarien und Erstellen von Notfallplänen vor Eintritt der Krise
Für die fundierte Herleitung des Modells werden Erfahrungswissen der operativ Verantwortlichen mit statistischen Analysen auf Basis historischer Daten kombiniert. Anspruch sollte nicht das perfekte
Modell von Tag 1 sein, sondern eine schrittweise Weiterentwicklung des Modells mit zunehmenden Erkenntnissen.
Durch den Einsatz geeigneter Tools, wie z.B. Microsoft Fabric können schnelle, rechenstarke und automatisierte Lösungen auch ohne Implementierung einer umfassenden Spezialsoftware geschaffen werden. Ein entscheidender Vorteil: Die Mitarbeiter können die Daten ohne weiteres mit ihrer vertrauten Excel-Umgebung verknüpfen.
Fazit: Die werttreiberbasierte Planung löst drei zentrale Herausforderungen gleichzeitig: Sie schafft das Fundament für eine agile Steuerung in volatilen Zeiten, erfüllt regulatorische Anforderungen und sichert das Vertrauen der Kapitalgeber. In unsicheren Märkten ist dies die Basis für Resilienz und nachhaltigen Erfolg. Durch den Einsatz geeigneter Tools lässt sich dieser Ansatz heute pragmatisch, automatisiert und ohne Systembrüche implementieren.